關(guān)于稅收的種類，樓下@稅里稅外 的回答非常全面。

因為2018年的增值稅率調(diào)整，我重點再說說調(diào)整后各行業(yè)的增值稅稅率，并比較下小規(guī)模和一般納稅人的稅率的差別。也許對各位老板朋友有幫助。

增值稅的稅率可以分為兩類

稅率（4種）：16%；10%；6%；0%

征收率（2種）：3%；5%

其中，稅率適用于一般納稅人。征收率適用于小規(guī)模納稅人，以及特定的應(yīng)稅行為，一般納稅人也可以選擇用征收率計算增值稅。以下是詳細分類，以應(yīng)稅行為進行區(qū)分，因為有些行業(yè)存在交疊的業(yè)務(wù)，不能完全對應(yīng)到行業(yè)。

先看征收率，多數(shù)應(yīng)稅行為適用的是3%的征收率，其中銷售適用過的固定資產(chǎn)可以減按2%的征收率。與不動產(chǎn)出售和租賃有關(guān)的應(yīng)稅行為，適用5%的征收率。

值得注意的是：勞務(wù)派遣、人力資源外包、安全保護等服務(wù)， 一般納稅人也可以選用5%的征收率計算增值稅額，這對缺進項發(fā)票的這些行業(yè)，是很有利的。

還有一般納稅人的稅率，在2018年5月1日以后，有所調(diào)整。其中比較特殊的是農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)，如果是從農(nóng)戶直接收購農(nóng)產(chǎn)品，采購方可以代開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票來進行進項稅抵扣。也有很多地區(qū)，對農(nóng)產(chǎn)品加工的企業(yè)，是按照產(chǎn)品產(chǎn)出率來核定進項稅。具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求為準。

還有兩項0% 稅率，適用于國際運輸服務(wù)和航天運輸服務(wù)。適用范圍比較固定，就不多說了。

以上就是增值稅稅率情況，實際應(yīng)用中，還會更復(fù)雜一些。

值得注意的是，關(guān)于增值稅也有很多地方性的優(yōu)惠政策，有些保稅區(qū)為了招商引資，會針對地方留存的部分增值稅按比例再返還給企業(yè)，如果能享受到這項政策，無疑是很實惠的。

也有一些特定行業(yè)，屬于國家政策扶持發(fā)展的，也會有一些稅收優(yōu)惠政策，可以及時到國家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局的官網(wǎng)上查詢。或者跟稅務(wù)部門的稅代保持好關(guān)系，也會及時提點。

行業(yè)稅率的差別一般體現(xiàn)在增值稅上，而所得稅、房產(chǎn)稅，土地增值稅等是沒有行業(yè)差別稅率的。所以主要談?wù)勗鲋刀惒煌袠I(yè)的稅率以及相應(yīng)的征收率。

增值稅的基本稅率有4檔，分別是13%，9%，6%和零稅率；征收率有兩檔，分別是5%和3%.

兩者的主要差別是使用場景有所不同。

增值稅的基本稅率有4檔，分別是13%，9% 6%和0。一、13%的稅率脫胎于17%，適用于傳統(tǒng)的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃，是指納稅人發(fā)生上述應(yīng)稅行為的，銷項稅率適用13%.

二、9%的稅率，適用于建筑物，構(gòu)筑物等不動產(chǎn)的銷售和不動產(chǎn)租賃、交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、建筑服務(wù)和基礎(chǔ)電信服務(wù)。

三、6%稅率適用于金融服務(wù)，生活服務(wù)，現(xiàn)代服務(wù)，增值電信服務(wù)。現(xiàn)代服務(wù)包括文化體育服務(wù)教育，醫(yī)療服務(wù)，旅游娛樂服務(wù)，餐飲住宿服務(wù)，居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。

四、零稅率主要適用于跨境銷售服務(wù)、出口貨物等。

上述4檔稅率是增值稅規(guī)定的基本稅率，適用于一般納稅人，采取一般計稅方法時，發(fā)生上述應(yīng)稅行為適用的銷項稅率。

除了稅率，簡易計稅方法下，增值稅的征收率包括5%和3%.增值稅計稅方法有兩種，一種是一般計稅方法適用于增值稅一般納稅人；另外一種是簡易計稅，辦法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人采取簡易計稅時。

增值稅征收率5%，適用于采取簡易計稅辦法時，發(fā)生不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，不動產(chǎn)經(jīng)營租賃以及勞務(wù)派遣等差額征稅時。5%的征收率適用情形主要與不動產(chǎn)有關(guān)。

增值稅征收率3%，適用于絕大部分簡易計稅辦法，例如銷售貨? ?，加工修理修配勞務(wù)，提供應(yīng)稅服務(wù)。

除了基本的征收率，還有一些特殊的優(yōu)惠計稅辦法。

例如，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減2%計算增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的汽車售價一萬元，應(yīng)納增值稅=10000÷（1+3%）×2%=194.17元。

自然人出租住房按照5%的征收率減按1.5%計算增值稅。

增值稅的稅率適用于一般計稅方法，征收率適用于簡易計稅方法。納稅人的稅率不一定等于實際稅負，因為還有一個進項稅額的抵扣，會影響實際稅負；但征收率等于實際稅負。

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