旅行社要報(bào)國(guó)稅嗎 旅行社稅務(wù)怎么處理
導(dǎo)讀：旅行社要報(bào)國(guó)稅嗎 旅行社稅務(wù)怎么處理 1. 旅行社稅務(wù)怎么處理 2. 旅行社要交什么稅 3. 旅行社稅務(wù)怎么處理員工 4. 旅行社的賬務(wù)處理 5. 旅行社的稅務(wù)處理
1. 旅行社稅務(wù)怎么處理
旅行社報(bào)稅的步驟是：
1、打開(kāi)稅局網(wǎng)站，輸入用戶名和密碼
2、選擇“申報(bào)繳納”--根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行點(diǎn)擊申報(bào)，填寫數(shù)據(jù)，并提交，即申報(bào)成功
2. 旅行社要交什么稅
旅行社采用的是差額稅,及收入減去成本以后的，毛利潤(rùn)額的5%，一般的旅行社做賬時(shí)會(huì)把稅額控制在所開(kāi)發(fā)票的0.4-0.5%左右。旅行社營(yíng)業(yè)稅按差額稅率交稅：（收入-成本）*5%垍頭條萊
旅行社是服務(wù)業(yè)，屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，稅率5%，不達(dá)交了營(yíng)業(yè)稅后，還要按照營(yíng)業(yè)稅額征收7%的城建設(shè)和3%的教育費(fèi)附加，在核定征收時(shí)，條萊垍頭
還要按照測(cè)算收的的一定比例核定征收企業(yè)所得稅的（企業(yè)所得稅的稅率中25%，但如果核定測(cè)算到年利潤(rùn)地3萬(wàn)元以下的，減半按20%的稅率征收企業(yè)所得稅），該行業(yè)有專用的旅游業(yè)發(fā)票。
3. 旅行社稅務(wù)怎么處理員工
旅游業(yè)企業(yè)所得稅稅率是25%。
資料：某縣旅行社2002年組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)14000000元，其中組團(tuán)中國(guó)境內(nèi)旅游收入8400000元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、門票共計(jì)1200000元;組團(tuán)中國(guó)境外旅游收入5600000元，付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)3000000元。該企業(yè)擁有載客旅游車20輛，應(yīng)稅經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)原值2000000元，應(yīng)稅土地面積1800平方米;支付車輛保險(xiǎn)費(fèi)6600元;賬簿9件，實(shí)收資本金額9800000元，其中當(dāng)年增加金額為150000元;資本公積金額500000元，其中當(dāng)年增加金額為20000元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)51000元;按政策準(zhǔn)予扣除的職工工資、交納的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、折舊等其他費(fèi)用6980000元(稅務(wù)部門已審核確認(rèn));被公安機(jī)關(guān)處以罰款3000元。該省規(guī)定，房產(chǎn)原值一次性減除的比例為30%;乘人汽車每輛年稅額為320元。該縣人民政府確定，城鎮(zhèn)土地使用稿每平方米年稅額為2元。問(wèn)該單位2002年應(yīng)納的稅、費(fèi)(不考慮地方性規(guī)費(fèi))各是多少?
按照稅收法規(guī)規(guī)定，該單位2002年應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、車船使用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)分別計(jì)算如下：
一、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算
依照《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額;組織旅游團(tuán)到中國(guó)境外旅游。在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，以全程旅費(fèi)減去付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。其適用旅游業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為5%。
計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為：14000000元 -1200000元-3000000元=9800000元
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為：9800000元× 5%=490000元
二、應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計(jì)算
依照《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》和國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)明電[1994]2號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[1994]051號(hào)文件規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加是以納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)征依據(jù)，納稅人所在地在縣城的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%、教育費(fèi)附加附加率為3%。
應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為：490000元×5%=24500元
應(yīng)納教育附加為：490000 × 3%=14700元
三、應(yīng)納車船使用稅的計(jì)算
依照《中華人民共和國(guó)車船使用稅暫行條例》和該省規(guī)定。該單位應(yīng)納車船使用稅為：20輛×320元/輛=6400元
四、應(yīng)納房產(chǎn)稅的計(jì)算
依照《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》和該省規(guī)定，房產(chǎn)稅的適用稅率為1.2%，該單位應(yīng)納房產(chǎn)稅為：2000000元×(1-30%)×1.2%=16800元
五、應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算
依照《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》和該縣規(guī)定，該單位應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為：1800平方米×2元/平方米=3600元
六、應(yīng)納印花稅的計(jì)算
依照《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》和其他稅收法規(guī)規(guī)定，該單位應(yīng)納印花稅合計(jì)為：(150000元+120000元)×5‰+9件×5元/件+6600元×1‰=136.60元
4. 旅行社的賬務(wù)處理
1.對(duì)旅行社開(kāi)的旅游景區(qū)發(fā)票建議做：借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金；頭條萊垍
2.年度匯算清繳時(shí)，實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)超過(guò)工資總額14%部分，應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整。頭條萊垍
3..旅行社開(kāi)具的發(fā)票，一般是企業(yè)組織員工外出旅游而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)該與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，如果當(dāng)月人均旅游費(fèi)與工資總額超過(guò)3500元（2018年10月1日后為5000元），企業(yè)可能需要代扣代繳參與人員的個(gè)人所得稅·。條萊垍頭
5. 旅行社的稅務(wù)處理
旅游業(yè)目前尚未營(yíng)改增，所以目前旅行社收入還只能向地稅申報(bào)營(yíng)業(yè)稅，開(kāi)地稅旅游業(yè)發(fā)票。代旅游業(yè)營(yíng)改增后，旅行社開(kāi)給增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票可以作進(jìn)項(xiàng)稅額，抵扣增值稅。
關(guān)于旅行社納稅的規(guī)定。根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅稅目注釋（試行稿）》以及《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，1.扣除范圍：納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。需要注意的是，允許在稅前扣除的費(fèi)用只限于旅行社替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人部分的費(fèi)用，旅行社自身發(fā)生的費(fèi)用不能扣除，并且如果旅行社用自己的車接送旅客、為旅客買保險(xiǎn)、發(fā)給旅客帽子等旅行用品的支出，也不能在稅前扣除。
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