導讀：旅行社應收應付款明細怎么做 旅行社應收賬款 1. 旅行社應收賬款 2. 旅行社應收賬款表格 3. 旅行社應收賬款管理 4. 旅行社應收賬款分析 5. 旅行社應收賬款的追蹤期為

1. 旅行社應收賬款

旅行社支付團款費用的會計分錄借:應付帳款-**旅行項目 貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金旅游公司帳務處理　　一、主要會計科目　　由于旅游企業(yè)本身是組織團隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構成企業(yè)的銷售收入。同時組織客人到目的地旅游，組團需要付出的當?shù)芈眯猩缃哟M以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。由于行業(yè)特點，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問題。因此，在財務核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅游業(yè)會計最常用的科目。　　1、應收帳款　　除了在營業(yè)廳接收散客組團出游之外，旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業(yè)客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力，一般都會定期組織員工外出考察旅游。門市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問題。但是對于企業(yè)客戶多屬于固定客戶。因此大多數(shù)旅行社會先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款。　　當月收到前期應收款時：　　借：現(xiàn)金（銀行存款）　　貸：應收帳款；　　在月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時，對尚未收到的旅游團款：　　借：應收帳款　　貸：主營業(yè)務收入；　　2、預付帳款　　預付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時候，使用“應付帳款”科目，不在本科目核算。　　支付旅游款時：　　借：預付帳款　　貸：現(xiàn)金（銀行存款）；　　月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時：　　借：主營業(yè)務成本　　貸：預付帳款；　　3、應付帳款　　該科目核算本企業(yè)支付前期及當期應付而未付的旅游團款。　　支付前期旅游團費時：　　借：應付帳款　　貸：現(xiàn)金（銀行存款），　　月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時候：　　借：主營業(yè)務成本　　貸：應付帳款；　　4、預收帳款　　該科目核算本期收到的旅游團款。收到前期旅游團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。　　收到本期旅游團款時：　　借：現(xiàn)金（銀行存款）　　貸：預收帳款；　　月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時：　　借：預收帳款　　貸：主營業(yè)務收入　　二、收入、成本的確認和計量　　一般情況下，旅游企業(yè)會計的收入是根據(jù)與客戶簽訂的旅游合同來確定的，成本的確認也是則是根據(jù)旅游實際發(fā)生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅游過程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況，按照銷售折扣來處理。　　值得注意的是，在實際工作中，為了簡化財務核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認銷售收入及銷售成本。以下是企業(yè)核算的一般步驟：　　1、收到當期旅游團款時：　　借：現(xiàn)金（銀行存款）　　貸：預收帳款　　2、收到前期旅游團款時：　　借：現(xiàn)金（銀行存款）　　貸：應收帳款　　3、支付當期旅游團款時：　　借：預付帳款　　貸：現(xiàn)金（銀行存款）　　4、支付前期旅游團款時：　　借：應付帳款　　貸：現(xiàn)金（銀行存款）　　5、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入　　借：預收帳款 （收當期旅游團款金額）　　貸：應收帳款 （當期合同金額-收當期旅游團款金額）　　貸：主營業(yè)務收入 （當期旅游合同金額）　　6、期末結(jié)轉(zhuǎn)成本　　借：主營業(yè)務成本 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用）　　貸：預付帳款 （支付當期旅游團款金額）　　貸：應付帳款 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用-支付當期旅游團款? ?額） 三、注意點：　　1、在具體運用應收帳款、預付帳款、應付帳款及預收帳款科目時，需要設置二級科目進行明細核算。鑒于旅游企業(yè)的客戶非常多，而且很多客戶在一個會計年度可能只有一次業(yè)務發(fā)生。因此，在當前大部分企業(yè)均已經(jīng)實行電算化的情況下，如果在財務軟件中各科目下分別設置二級科目，則隨著時間的推移，二級科目將不可勝數(shù)。因此建議相關企業(yè)設置手工明細帳進行輔助核算，這也是旅游業(yè)企業(yè)獨特的較為繁瑣的工作。　　2、稅務問題：旅游企業(yè)屬于服務行業(yè)，涉及的稅種主要有營業(yè)稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等。其中營業(yè)稅的處理方法按照銷售收入扣除銷售成本后的毛利額乘以適用稅率確認，在財務處理時要引起注意。其余稅種的核算與其他行業(yè)相同。

2. 旅行社應收賬款表格

借: 其它應收款

貸: 銀行存款

3. 旅行社應收賬款管理

基本都一樣的，做流水賬。額外在做應收、應付就可以了。

4. 旅行社應收賬款分析

酒店行業(yè)提供是應稅勞務，應收賬款是別人欠你們錢，一般與公司合作才會給別人欠你們錢，如果個人游客入住酒店一般不會出現(xiàn)這種情況。

我估計是旅行社比較多、或者有一些婚慶公司、其他企業(yè)（公司周年慶、員工聚餐等也會到酒店搞活動等）。

當發(fā)生業(yè)務時，應收賬款增加，借記應收賬款-XX（單位名稱），貸記主營業(yè)務收入；別人還款時，應收賬款減少，借記庫存現(xiàn)金/銀行存款，貸記應收賬款。摘要顧名思義把該筆經(jīng)營活動摘抄要點，一般你們?nèi)胱杏唵位蛳嚓P記錄的，可以寫訂單號；如果沒有，就把日期、客戶名稱、消費期等要點寫清楚即可。

主要是便于查詢，能通過摘要查詢該筆消費，然后得知該筆消費詳細情況。

5. 旅行社應收賬款的追蹤期為

旅游企業(yè)財務核算有其獨特的特點。下面就旅游企業(yè)財務核算主要會計科目的使用、收入成本的確認與計量等方面，對旅游企業(yè)的核算要點進行簡要歸納。　　一、主要會計科目 由于旅游企業(yè)本身是組織團隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構成企業(yè)的銷售收入。同時組織客人到目的地旅游，組團需要付出的當?shù)芈眯猩缃哟M以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。由于行業(yè)特點，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問題。因此，在財務核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅游業(yè)會計最常用的科目。　　1、應收帳款 除了在營業(yè)廳接收散客組團出游之外，旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業(yè)客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力，一般都會定期組織員工外出考察旅游。門市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問題。但是對于企業(yè)客戶多屬于固定客戶。因此大多數(shù)旅行社會先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款。當月收到前期應收款時：dr：現(xiàn)金（銀行存款）

cr：應收帳款；在月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時，對尚未收到的旅游團款：dr：應收帳款 cr：主營業(yè)務收入；　　2、預付帳款 預付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時候，使用應付帳款科目，不在本科目核算。支付旅游款時：dr：預付帳款 cr：現(xiàn)金（銀行存款）；月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時：dr：主營業(yè)務成本 cr：預付帳款；　　3、應付帳款 該科目核算? ?企業(yè)支付前期及當期應付而未付的旅游團款。支付前期旅游團費時：dr：應付帳款 cr：現(xiàn)金（銀行存款），月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時候：dr：主營業(yè)務成本 cr：應付帳款；　　4、預收帳款 該科目核算本期收到的旅游團款。收到前期旅游團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游團款時：dr：現(xiàn)金（銀行存款）

cr：預收帳款；月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時：dr：預收帳款 cr：主營業(yè)務收入。　　二、收入、成本的確認和計量 一般情況下，旅游企業(yè)會計的收入是根據(jù)與客戶簽訂的旅游合同來確定的，成本的確認也是則是根據(jù)旅游實際發(fā)生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅游過程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況，按照銷售折扣來處理。 值得注意的是，在實際工作中，為了簡化財務核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認銷售收入及銷售成本。以下是企業(yè)核算的一般步驟：　　1、收到當期旅游團款時： dr：現(xiàn)金（銀行存款）

cr：預收帳款　　2、收到前期旅游團款時： dr：現(xiàn)金（銀行存款）

cr：應收帳款　　3、支付當期旅游團款時： dr：預付帳款 cr：現(xiàn)金（銀行存款）　　4、支付前期旅游團款時： dr：應付帳款 cr：現(xiàn)金（銀行存款）　　5、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入 dr：預收帳款 （收當期旅游團款金額） dr：應收帳款 （當期合同金額-收當期旅游團款金額） cr：主營業(yè)務收入 （當期旅游合同金額）　　6、期末結(jié)轉(zhuǎn)成本 dr：主營業(yè)務成本 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用） cr：預付帳款 （支付當期旅游團款金額） cr：應付帳款 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用-支付當期旅游團款金額）　　三、注意點：　　1、在具體運用應收帳款、預付帳款、應付帳款及預收帳款科目時，需要設置二級科目進行明細核算。鑒于旅游企業(yè)的客戶非常多，而且很多客戶在一個會計年度可能只有一次業(yè)務發(fā)生。因此，在當前大部分企業(yè)均已經(jīng)實行電算化的情況下，如果在財務軟件中各科目下分別設置二級科目，則隨著時間的推移，二級科目將不可勝數(shù)。因此建議相關企業(yè)設置手工明細帳進行輔助核算，這也是旅游業(yè)企業(yè)獨特的較為繁瑣的工作。　　2、稅務問題：旅游企業(yè)屬于服務行業(yè)，涉及的稅種主要有營業(yè)稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等。其中營業(yè)稅的處理方法按照銷售收入扣除銷售成本后的毛利額乘以適用稅率確認，在財務處理時要引起注意。其余稅種的核算與其他行業(yè)相同建賬一、首先，建賬必須按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。　　二、 設置總賬　　1、總賬是根據(jù)一級會計科目（亦稱總賬科目）開設的賬簿，用來分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務，提供資產(chǎn)、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。　　2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應采用訂本式賬簿。　　三、設置明細賬　　1、明細賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設置，用來分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務，提供有關的明細核算資料。　　2、明細賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應根據(jù)財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細賬的格式。　　3、明細賬的外表形式一般采用活頁式。明細賬采用活頁式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此，使用時應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管? ?　　四、設置日記賬　　1、日記賬又稱序時賬，是按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。根據(jù)財政部《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。　　2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬　　（1）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。　　（2）賬簿的外表形式必須采用訂本式。現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會計基礎工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

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