導(dǎo)讀：旅行社增值稅發(fā)票稅點(diǎn) 旅行社開增值稅專票 1. 旅行社開增值稅專票 2. 旅行社開增值稅專票怎么開 3. 旅行社增值稅發(fā)票 4. 旅行社可以開增值稅專票么 5. 旅行社開專票如何開具 6. 旅行社開增值稅專票稅率 7. 旅行社增值稅專用發(fā)票 8. 旅行社開專票怎么報(bào)稅

1. 旅行社開增值稅專票

旅游行業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票的。開具增值稅專用發(fā)票方法：

1、納稅人（一般納稅人/小規(guī)模納稅人）提供旅游服務(wù)，向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用開具增值稅普通發(fā)票。

2、以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額開具增值稅專用發(fā)票。擴(kuò)展資料：增值稅專用發(fā)票作用：（1）增值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實(shí)行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明的作用。（2） —種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來，依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額，每個(gè)環(huán)節(jié)征稅，每個(gè)環(huán)節(jié)扣稅，讓稅款從上一個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)傳遞到下一個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，一直到把商品或勞務(wù)供應(yīng)給最終消費(fèi)者。這樣，各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)納稅額之和，就是該商品或勞務(wù)的整體稅負(fù)。因此，體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特征。

2. 旅行社開增值稅專票怎么開

　　旅游景區(qū)可以開具增值稅專用發(fā)票。　　《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》規(guī)定，一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內(nèi)）、應(yīng)稅勞務(wù)、根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱銷售應(yīng)稅項(xiàng)目），必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。但下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：　　(1)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目。　　(2)銷售免稅項(xiàng)目，國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食除外。　　(3)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)。　　(4)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。　　(5)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。　　(6)提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。　　向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，可以不開具增值稅專用發(fā)票。　　一般納稅人將貨物無償贈(zèng)送給他人，如果受贈(zèng)者為一般納稅人，可以根據(jù)受贈(zèng)者的要求開具增值稅專用發(fā)票。　　商業(yè)零售企業(yè)只能對(duì)購貨方為一般納稅人的單位開具增值稅專用發(fā)票，索取專用發(fā)票的購貨方必須持蓋有一般納稅人戳記的稅務(wù)登記證（副本），未提供證件的，商業(yè)零售企業(yè)一律不得開具專用發(fā)票。　　綜上所述，增值稅專用發(fā)票的開具范圍受兩個(gè)方面因素限制：　　其一，銷售項(xiàng)目是否能夠開具專用發(fā)票；　　其二，購貨方是否能夠使用專用發(fā)票抵扣稅款。　　不得開具專用發(fā)票的具體項(xiàng)目：　　（1）銷售項(xiàng)目的限定：銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；銷售免稅項(xiàng)目（國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食除外）；提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)；　　（2）購貨方的限定：購貨方是最終消費(fèi)者；向非增值稅一般納稅人捐贈(zèng)貨物；商業(yè)零售企業(yè)向非增值稅一般納稅人銷售貨物。

3. 旅行社增值稅發(fā)票

財(cái)稅2016第36號(hào)文第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

(六)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。按財(cái)稅規(guī)定購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)不能進(jìn)項(xiàng)，所以旅行社交通費(fèi)不能開增值稅專用發(fā)票。

4. 旅行社可以開增值稅專票么

試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收 取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。

選擇上述辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

如果選擇按照普通的銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額的方法計(jì)算繳納增值稅的，就可以開具增值稅專用發(fā)票。

5. 旅行社開專票如何開具

對(duì)旅行社自己來講，開專票還是普票，不影響他的收入和利潤，但是付款單位拿去就不一樣了，專票可以抵稅，普票不可以抵稅。

6. 旅行社開增值稅專票稅率

旅行社采用的是差額稅,及收入減去成本以后的，毛利潤額的5%，一般的旅行社做賬時(shí)會(huì)把稅額控制在所開發(fā)票的0.4-0.5%左右。旅行社營業(yè)稅按差額稅率交稅：（收入-成本）*5%

旅行社是服務(wù)業(yè)，屬于營業(yè)稅的征收范圍，稅率5%，不達(dá)交了營業(yè)稅后，還要按照營業(yè)稅額征收7%的城建設(shè)和3%的教育費(fèi)附加，在核定征收時(shí)，

還要按照測(cè)算收的的一定比例核定征收企業(yè)所得稅的（企業(yè)所得稅的稅率中25%，但如果核定測(cè)算到年利潤地3萬元以下的，減半按20%的稅率征收企業(yè)所得稅），該行業(yè)有專用的旅游業(yè)發(fā)票。

7. 旅行社增值稅專用發(fā)票

原因： 該旅行社有可能屬于小規(guī)模納稅人，所以只能開普票。

8. 旅行社開專票怎么報(bào)稅

一般步聚如下：

1、電腦聯(lián)網(wǎng)，掃描儀正常連接運(yùn)行。

2、打開相關(guān)“網(wǎng)上認(rèn)證程序”，找到相關(guān)“網(wǎng)上認(rèn)證采集模塊”，執(zhí)行“發(fā)票掃描錄入”，將需要認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，逐一放置掃描儀中掃描采集。

3、每批次掃描采集完后，執(zhí)行程序界面上的“保存”，通過“網(wǎng)上認(rèn)證程序”中“信息發(fā)送”按鈕發(fā)送上傳到國稅機(jī)關(guān)，待反饋信息，及時(shí)獲取成功信息后，則通過認(rèn)證；不符者，仔細(xì)校對(duì)再執(zhí)行上述步聚（也可通過手工錄入校正）。

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