旅行社把稅做到最低 旅行社應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納什么稅
導(dǎo)讀：旅行社把稅做到最低 旅行社應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納什么稅 1. 旅行社應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納什么稅 2. 旅行社應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納什么稅費 3. 旅行社需要繳納哪些稅 4. 旅行社應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納什么用于 5. 旅行社應(yīng)當(dāng)依法繳納什么 6. 旅游法規(guī)定旅行社應(yīng)當(dāng)繳納什么 7. 旅行社應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納什么稅種 8. 旅行社應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定繳納
1. 旅行社應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納什么稅
納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的,一般需要申報繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、企業(yè)所得稅等,營業(yè)稅稅率為5%,城建稅稅率分三檔(城市7%、縣城或鎮(zhèn)5%、其他1%),教育費附加稅率為3%,企業(yè)所得稅稅率為25%.頭條萊垍
2. 旅行社應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納什么稅費
1、營業(yè)稅按營業(yè)收入5%繳納；
2、城建稅按繳納的營業(yè)稅7%繳納；條萊垍頭
3、教育費附加按繳納的營業(yè)稅3%繳納；
4、地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅2%繳納；垍頭條萊
5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；條萊垍頭
6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，XX元/平方米）；
7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；
8、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；頭條萊垍
9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬元（含）以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）；
10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。垍頭條萊
3. 旅行社需要繳納哪些稅
旅行社采用的是差額稅,及收入減去成本以后的，毛利潤額的5%，一般的旅行社做賬時會把稅額控制在所開發(fā)票的0.4-0.5%左右。旅行社營業(yè)稅按差額稅率交稅：（收入-成本）*5%
旅行社是服務(wù)業(yè)，屬于營業(yè)稅的征收范圍，稅率5%，不達(dá)交了營業(yè)稅后，還要按照營業(yè)稅額征收7%的城建設(shè)和3%的教育費附加，在核定征收時，條萊垍頭
還要按照測算收的的一定比例核定征收企業(yè)所得稅的（企業(yè)所得稅的稅率中25%，但如果核定測算到年利潤地3萬元以下的，減半按20%的稅率征收企業(yè)所得稅），該行業(yè)有專用的旅游業(yè)發(fā)票。
4. 旅行社應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納什么用于
旅行社應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納保證金。
用于旅游者權(quán)益損害賠償和墊付旅游者人身安全遇有危險時緊急救助的費用當(dāng)遇到可抗力或者旅行社、履行輔助人已盡合理注意義務(wù)仍不能避免的事件，影響旅游行程的，按照合同不能繼續(xù)履行的，旅行社和旅游者均可以解除合同。
5. 旅行社應(yīng)當(dāng)依法繳納什么
保證金，以應(yīng)對突發(fā)事故
6. 旅游法規(guī)定旅行社應(yīng)當(dāng)繳納什么
旅行社按照旅游法繳納旅游質(zhì)量保證金用于旅游者權(quán)益損害賠償
7. 旅行社應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納什么稅種
一、旅游業(yè)應(yīng)繳納的稅（費）種類
（一）營業(yè)稅。根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則和國家稅務(wù)總局國稅發(fā)〔1994〕149號文規(guī)定，旅游業(yè)取得的收入屬于營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目的征稅范圍，其適用稅率為5％
計稅依據(jù)規(guī)定如下：垍頭條萊
旅游業(yè)務(wù)以全部收費減去為旅游者支付給其他單位的食、宿和交通費用后的余額為營業(yè)額；旅游企業(yè)組織旅客在境內(nèi)外旅游，改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，以全旅游游費減去付給該團(tuán)企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。
（二）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》和國務(wù)院關(guān)于征收教育費附加的有關(guān)規(guī)定，旅游業(yè)在繳納營業(yè)稅的同時，應(yīng)一并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加的計稅依據(jù)為旅游業(yè)納稅人實際繳納營業(yè)稅稅額。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)納稅人所在地區(qū)來確定，城市市區(qū)7％，縣? ?、建制鎮(zhèn)5％，其他非市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)1％；教育費附加附加率為3％。
（三）企業(yè)所得稅。從事經(jīng)營旅游業(yè)務(wù)的旅行社、旅游公司等旅游企業(yè)，應(yīng)按《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。但為了支持和鼓勵發(fā)展旅游業(yè)，國家對新辦的獨立核算的旅游企業(yè)或經(jīng)營單位給予了一定期限的稅收優(yōu)惠政策，即自開業(yè)之日起，報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅一年（財稅字〔1994〕001號文）。旅游企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為旅游業(yè)應(yīng)納稅所得額。旅游業(yè)每一納稅年度的各項營業(yè)收入和營業(yè)外收入總額減除（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)）準(zhǔn)予扣除的各項費用、支出后的余額為應(yīng)納稅所得額。
企業(yè)所得稅稅率采用比例稅率。企業(yè)所得稅稅率為25%；非居民企業(yè)取得符合稅法規(guī)定情形的所得，適用稅率為20%。條萊垍頭
另外，稅法規(guī)定，對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。頭條萊垍
二、旅游業(yè)應(yīng)納的稅（費）的計算
旅游業(yè)應(yīng)納稅（費）的計算公式如下：
營業(yè)稅稅額＝營業(yè)額×稅率
城市維護(hù)建設(shè)稅稅額＝營業(yè)稅稅額×稅率頭條萊垍
教育費附加＝營業(yè)稅稅額×附加率垍頭條萊
企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額×稅率
為便于旅游業(yè)納稅人熟練掌握計算方法，自行計算應(yīng)納稅（費），現(xiàn)舉例計算如下。頭條萊垍
例：某旅游公司組織30人旅游團(tuán)從武漢到珠海、 深圳等地10日旅游，按包吃、包住并負(fù)責(zé)交通、門票等費用，每人收取旅游費3000元。旅游結(jié)束，進(jìn)行結(jié)算，替旅游者每人支付的房費為400元、餐費為500元、交通費為800元、門票費等費用400元。試計算該公司組織這次旅游應(yīng)納的稅（費）。（該公司目前仍在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠照顧的期限內(nèi)）垍頭條萊
解：（1）應(yīng)納營業(yè)稅條萊垍頭
①適用稅率：服務(wù)業(yè)5％；
②計稅營業(yè)額＝3000×30－（400＋500＋800＋400）×30＝27，000（元）
③應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝27，000×5％＝1350（元）頭條萊垍
（2）應(yīng)納城建稅稅額＝1350×7％＝94．5（元）
（3）應(yīng)納教育費附加＝1350×3％＝40．5（元）
（4）該公司組織這次旅游共應(yīng)納稅費為：1350元＋94．5元＋40．5元＝1485元垍頭條萊
三、旅游業(yè)申報、繳納應(yīng)納的稅（費）
（一）申報和納稅地點。根據(jù)稅法和相關(guān)法規(guī)規(guī)定，旅游業(yè)的納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅；企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；城建稅、教育費附加申報繳納地點隨營業(yè)稅申報納稅地點而定。
（二）納稅（費）期限。
1．稅法規(guī)定，營業(yè)稅的納稅期限分別為五日、十日、十五日或者一個月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；以五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。垍頭條萊
2．城建稅和教育費附加的繳納期限比照營業(yè)稅。
3．《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算、分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。旅游業(yè)納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)；或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)? ?以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。納稅人清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。垍頭條萊
（三）納稅程序
1．旅游業(yè)納稅人應(yīng)按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，到所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。
2．納稅人應(yīng)根據(jù)以上介紹的計算方法，按季計算出應(yīng)（預(yù)）繳企業(yè)所得稅，按月（次）計算出應(yīng)繳的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加。條萊垍頭
3．納稅人應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳所得稅申報表和會計報表，年度（或?qū)嶋H經(jīng)營期）終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送所得稅申報表和會計決算報表，并按規(guī)定預(yù)繳、清繳稅款；在納稅期滿之日起十日內(nèi)報財務(wù)會計報表及有關(guān)資料，向主管的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。垍頭條萊
8. 旅行社應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定繳納
旅行社應(yīng)接規(guī)定納稅，繳納各種保險。
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